| Текст аудиторського висновку |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фiнансової звiтностi ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВЕСЕЛИНIВСЬКИЙ ЗАВОД СУХОГО ЗНЕЖИРЕНОГО МОЛОКА" станом на 31.12.2012 р. 16 квiтня 2013р. м. Миколаїв Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) пiдготовлено для Публiчного акцiонерного товариства "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока" (скорочено - ПАТ "Веселинiвський завод СЗМ") з подальшим поданням одного з екземплярiв до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку. Одержувачем висновку (звiту незалежного аудитора) є Генеральний директор ПАТ "Веселинiвський завод СЗМ". Аудиторською фiрмою згiдно договору №16 вiд 12.03.2013р. проведена аудиторська перевiрка фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока", що додається, та включає Баланс станом на 31.12.2012р. та звiти: про сукупнi прибутки та збитки, про змiни у власному капiталi, про рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облiкових полiтик та iншi пояснювальнi примiтки на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству. Аудиторську перевiрку проведено на вiдповiднiсть вимогам Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29.09.2011р. за №1360 "Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики)", яке зареєстровано в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011р. за №1358/20096, а також згiдно з вимогами: - Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" №3125-XII вiд 22.04.1993р., у редакцiї Закону України вiд 14.09.2006р. №140-V; - Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, видання 2010р., якi затвердженi рiшенням Аудиторської палати України вiд 18.04.2003р. за №122/2 "Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної Федерацiї бухгалтерiв" (далi по тексту "МСА"). В ходi перевiрки Аудитор також керувався такими нормативно-правовими документами, а саме Законами України: - "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi" №448/96-ВР вiд 30.10.1996р., "Про цiннi папери та фондовий ринок" №3480-IV вiд 23.02.2006р., "Про акцiонернi Товариства" №2154-VI вiд 27.04.2010р. та "Про господарськi товариства" №1576-XII вiд 19.09.1991р. зi змiнами та доповненнями; - "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" №996-ХIV вiд 16.07.1999р., та iншими нормативними документами. 1.ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ Аудиторська перевiрка проведена Аудиторською фiрмою "АУДИТ ПРАЙС", в формi приватного пiдприємства, зареєстрованого Реєстрацiйно-лiцензiйною палатою Миколаївського Мiськвиконкому 18.11.1998р. за №12284, та перереєстрованого, 14.11.2011р. Виписка Серiї ААБ за №199357, номер запису до ЄДР 15221200000017103. Дiяльнiсть фiрми здiйснюється на пiдставi: Свiдоцтва № 2012 вiд 26.01.2001р., що внесене до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi та видане Аудиторською палатою України, згiдно Рiшення АПУ вiд 26.01.2006р. термiн дiї якого 23.12.2015р., а також: Свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, Реєстровий №000870, Серiя А вiд 09.11.2004р. термiн дiї свiдоцтва з 01.09.2011р. по 10.07.2016р., яке видане Державною комiсiєю з регулювання ринкiв фiнансових послуг України; Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторiв, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що надають послуги на ринку цiнних паперiв Серiї АБ 001460, видане Державною комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку 05.07.2011р., рiшення №873, термiн дiї якого до 23.12.2015р. Юридична адреса: м. Миколаїв, пр. Ленiна, 120. Мiсце знаходження: м. Миколаїв, вул. 1-а Слобiдська, 62, телефон 36-84-66, 55-20-47. Аудиторська перевiрка проведена Аудитором України Шуточкiною Нелею Феофанiвною, Сертифiкат серiї А №003197 вiд 10 липня 1997р., яким присвоєна квалiфiкацiя аудитора з правом здiйснення аудиту пiдприємств та господарських товариств, за винятком банкiв, що продовжений до 10.07.2016р. 2. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА Публiчне акцiонерне товариство "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока", Миколаївська обл., Веселинiвський р-н, с.м.т. Веселинове, вул. Будiвельникiв, б. 30, код ЄДРПОУ - 00446546, правовий статус суб'єкта юридична особа, органiзацiйно-правова форма за КОПФГ - 230 - акцiонерне товариство. Iнституцiйний сектор економiки за КIСЕ S.11002 Приватнi нефiнансовi корпорацiї. Публiчне акцiонерне товариство "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока" є правонаступником всiх прав та обов'язкiв Вiдкритого акцiонерного товариства "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока", що змiнило найменування вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства". Товариство зареєстровано 08.10.2004р., номер запису до ЄДР 15071200000000035, та перереєстровано Веселинiвською районною державною адмiнiстрацiєю Миколаївської областi, Виписка Серiя ААБ №130334 вiд 30.08.2011р. Нова редакцiя Статуту Публiчного акцiонерного товариства "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока" затверджена Загальними зборами акцiонерiв ВАТ "Веселинiвський завод СЗМ", Протокол №16 вiд 22.04.2011р., та зареєстрована Веселинiвською районною державною адмiнiстрацiєю Миколаївської областi 30.08.2011р. за №15071050014000035. Згiдно вказаної редакцiї Статуту Статутний капiтал Товариства становить 40200,00(Сорок тисяч двiстi)грн., який подiлено на 134000 простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,30грн. кожна. Свiдоцтвом про реєстрацiю випуску акцiй, виданим Миколаївським територiальним управлiнням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку за №64/14/1/10 вiд 20.12.2010р. (дата видачi 03.11.2011р.), засвiдчується випуск простих iменних акцiй Товариства на загальну суму 40200,00грн. номiнальною вартiстю 0,30грн., кiлькiстю 134000 штук. Форма випуску акцiй - бездокументарна. Метою дiяльностi Товариства, згiдно Статуту, є здiйснення пiдприємницької дiяльностi для одержання прибутку в iнтересах акцiонерiв Товариства, максимiзацiї добробуту акцiонерiв у виглядi зростання ринкової вартостi акцiй Товариства, а також отримання акцiонерами дивiдендiв; предметом дiяльностi Товариства є: закупiвля молока у сiльськогосподарських пiдприємств та населення, переробка молока та виробництво рiзноманiтних молокопродуктiв. Згiдно Довiдки держкомiтету статистики АБ №486055 вiд 12.04.2012р. про включення до Єдиного державного реєстру пiдприємств та органiзацiй України, основними видами дiяльностi Товариства є: 10.51 - Перероблення молока, виробництво масла та сиру; 10.89 - Виробництво iнших харчових продуктiв, н.в.i.у. Товариство має самостiйний баланс, розрахунковий рахунок. Генеральний директор - Чухлєб Володимир Семенович. Головний бухгалтер - Граненко Раїса Миколаївна. 3. ЗВIТ ЩОДО ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI Ми провели аудит повного комплекту фiнансової звiтностi ПАТ "Веселинiвський завод СЗМ" станом на 31.12.2012р., яка протрансформована Товариством у вiдповiдностi до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Датою переходу на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi Товариством обрано 01.01.2012р. Повний комплект фiнансової звiтностi, що додається, включає: - Баланс станом на 31.12.2012р. та вiдповiднi звiти: "Про фiнансовi результати", "Про рух грошових коштiв", "Про власний капiтал", "Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi" за 2012р. - Примiтки, що складаються з короткого огляду основних принципiв облiкової полiтики з порiвняльною та iншою пояснюючою iнформацiєю, яка пояснює особливостi переходу з попередньо застосованих нацiональних Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України (скорочено - П(С)БО) на Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (далi - МСФЗ). Фiнансову звiтнiсть було складено управлiнським персоналом iз використанням описаної у Примiтках Товариства основи бухгалтерського облiку, якою є МСФЗ з урахуванням обмежень, що накладаються МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ" включаючи: - розкриття впливу переходу з П(С)БО на МСФЗ; - вiдсутнiсть порiвняльної iнформацiї; - допущення, прийнятi керiвництвом, щодо стандартiв та iнтерпретацiй, якi, як очiкується, вступлять в силу, i полiтик, якi, як очiкується, будуть прийнятi на дату пiдготовки керiвництвом першого повного пакету фiнансової звiтностi за МСФЗ в наступному роцi (за станом на 31.12.2013р.). Ця фiнансова звiтнiсть складена з метою формування iнформацiї, яка буде використана в якостi порiвняльної при пiдготовцi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ на наступний фiнансовий рiк. 4. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання та достовiрнiсть Фiнансової звiтностi, що додається, згiдно з вищевказаною основою бухгалтерського облiку, описаною в Примiтках Товариства. Це визначає той факт, що основа Фiнансової звiтностi є прийнятою з метою складання повного комплекту фiнансової звiтностi Товариства станом на 31.12.2012р. в iснуючих обставинах. Управлiнський персонал також бере на себе вiдповiдальнiсть за такий внутрiшнiй контроль, який вiн вважає потрiбним для того, щоб забезпечити складання Фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення Фiнансових звiтiв, а також вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Таким чином, вiдповiдальнiсть за вищевикладене, покладається на керiвництво суб'єкта господарювання. 5.ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї Фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту та вимог Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть". Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у Фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження Аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, Аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання Публiчним акцiонерним товариством "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока" фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом та оцiнку загального подання фiнансової звiтностi. Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки щодо повного комплекту фiнансової звiтностi. 6. ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки щодо повного комплекту Фiнансової звiтностi. Отриманi Аудиторами результати перевiрки в цiлому достатнi для висловлювання професiйної незалежної думки. Проте, мають мiсце певнi обмеження, а саме аудитори безпосередньо не спостерiгали за проведенням iнвентаризацiї активiв Товариства, оскiльки ця дата передувала перiоду проведення аудиторської перевiрки. Через характер облiкових активiв ПАТ "Веселинiвський завод СЗМ" Аудитори не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть активiв за допомогою iнших аудиторських процедур. Внаслiдок вищевказаного, ми висловлюємо умовно-позитивну думку щодо повного комплекту Фiнансової звiтностi. На думку Аудиторiв, за винятком впливу на фiнансовi звiти питань, про якi йдеться в попередньому параграфi, отримано достатнi та прийнятнi аудиторськi докази, якi свiдчать, що Фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока" станом на 31.12.2012р. складена у всiх суттєвих аспектах вiдповiдно до основи бухгалтерського облiку, описаної в Примiтках Товариства. Фiнансова звiтнiсть забезпечує адекватнi розкриття: суттєвих облiкових полiтик, якi були обранi i застосованi та є належними; даних у такий спосiб, щоб визначенi користувачi могли зрозумiти вплив суттєвих операцiй i подiй на iнформацiю, подану у Фiнансовiй звiтностi, яка є достовiрною i зрозумiлою. Облiковi оцiнки, якi здiйсненi управлiнським персоналом, є об'рунтованими. 7. ПОЯСНЮВАЛЬНИЙ ПАРАГРАФ Не модифiкуючи нашу думку, ми звертаємо увагу на Примiтки Товариства, якi пояснюють обмеження, накладенi на МСФЗ 1 "Перше застосування МСФЗ" на концептуальну основу Фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився на 31.12.2012р. в частинi вiдсутностi порiвняльної iнформацiї за попереднi перiоди, окрiм Звiту про фiнансовий стан. Не модифiкуючи нашу думку, ми звертаємо увагу на Примiтки Товариства, якi пояснюють ймовiрнiсть внесення коригувань у вхiдний Баланс (Звiт про фiнансовий стан) до складання остаточного вхiдного Звiту про фiнансовий стан за МСФЗ. Також звертаємо увагу на те, що тiльки повний пакет Фiнансової звiтностi за МСФЗ, який включає: Звiт про фiнансовий стан на дату закiнчення перiоду, Звiт про прибуток та збиток та iнший сукупний прибуток за перiод, звiт про змiни в капiталi за перiод, Звiт про рух грошових коштiв за перiод та Примiтки, що складаються з короткого огляду основних принципiв облiкової полiтики та iншої iнформацiї, з порiвняльною та iншою пояснювальною iнформацiєю може забезпечити достовiрне вiдображення фiнансового положення Товариства, а саме iнформацiї про економiчнi ресурси i вимоги до неї, а також наслiдки операцiй та iнших подiй, якi змiнюють економiчнi ресурси та вимоги до неї. 8.РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) замовлено Керiвництвом Публiчного акцiонерного товариства "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока". Метою проведення аудиту є перевiрка достовiрностi i повноти Фiнансової звiтностi Товариства станом на 31.12.2012р. для формування думки та надання звiту щодо Фiнансової звiтностi, складеної за МСФЗ, а також вiдповiднiсть даних Фiнансової звiтностi даним Головної книги. Одержувачем аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора) є Генеральний директор ПАТ "Веселинiвський завод СЗМ". Можливими користувачами аудиторського висновку є Учасники (Акцiонери) Товариства та iншi органи i особи, вiдповiдно до чинного законодавства України, крiм Установ банку. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у Фiнансовiй звiтностi на пiдставi судження Аудитора. Перевiрка проводилась з вiдома Генерального директора та Головного бухгалтера за даними бухгалтерського облiку, у перiод дiяльностi Товариства з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. Пiд час аудиторської перевiрки, яка проводилась з 12.03.2013р. по 16.04.2013р. Аудитором, згiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА), здiйснено планування перевiрки та виконання аудиторських процедур з метою забезпечення об'рунтованої впевненостi в тому, що звiти не мiстять суттєвих помилок та викривлень. Аудиторська перевiрка включила в себе тестування доказiв, якi пiдтверджують суми, та розкриття iнформацiї у Фiнансових звiтах. Протягом аудиторської перевiрки були оцiненi застосованi в Товариствi принципи бухгалтерського облiку, яких дотримувалися при пiдготовцi звiтiв, а також проведена оцiнка загального подання фiнансових звiтiв. Для аудиторської перевiрки були використанi: " установчi та реєстрацiйнi документи Товариства, Наказ "Про облiкову полiтику Товариства на 2012р." №134 вiд 26.12.2011р., Наказ "Про проведення рiчної iнвентаризацiї" №70/1 вiд 10.12.2012р.; " облiковi регiстри синтетичного та аналiтичного облiку, первиннi документи, бухгалтерська статистична звiтнiсть, Головна книга, по якiй звiрялись залишки з Балансом, квартальнi та рiчнi зворотно-сальдовi вiдомостi по рахунках 10 "Основнi засоби"; 36 "Розрахунки з покупцями" та 63 "Розрахунки з постачальниками"; 377 "Розрахунки з iншими дебiторами" та 685 "Розрахунки з iншими кредиторами"; 20 "Виробничi запаси" та 26 "Готова продукцiя"; 30 "Каса" та 31 "Рахунки в банках" та iншi розрахунки, якi необхiднi для аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi за 2012р.; " Баланс станом на 31.12.2012р. та вiдповiднi звiти: "Про фiнансовi результати", "Про рух грошових коштiв", "Про власний капiтал", "Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi" за 2012р. Перевiренi форми мiстять данi, що пов'язанi мiж собою та вiдповiдають в цiй частинi одна однiй; " Примiтки Фiнансової звiтностi Товариства, якi складаються з короткого огляду основних принципiв облiкової полiтики з порiвняльною та iншою пояснюючою iнформацiєю, якi пояснюють особливостi переходу з попереднього застосування П(С)БО на МСФЗ. Аудиторською перевiркою охопленi наступнi питання: облiк та формування статутного капiталу; облiк основних засобiв, нематерiальних активiв, визначення амортизацiї та облiк товарно-матерiальних цiнностей; облiк коштiв та розрахункiв, облiк формування складу витрат; облiк реалiзацiї товарiв та наданих послуг; визначення фiнансових результатiв та адекватнiсть розподiлу прибутку, вiдповiдно до Статуту, а також вiдповiднiсть бухгалтерського облiку вимогам чинного законодавства. Крiм того, проаналiзовано проведення трансформацiї Товариством та перевiрено статтi протрансформованого балансу на початок та кiнець звiтного перiоду а також коригуючi проводки до Фiнансової звiтностi. В цiлому аудиторська перевiрка проводилась вибiрковим методом, крiм того були використанi методи зрiвняння показникiв звiтностi з даними облiкових регiстрiв та вiдомостями, методи обчислень та суцiльно-вибiрковий метод, математичнi та аналiтичнi моделi бухгалтерського облiку. Аудитором проведено аудиторську перевiрку Фiнансових звiтiв Товариства у вiдповiдностi до МСА №700 (переглянутий) "Формування думки та надання звiту аудитора щодо повного пакету фiнансових звiтiв", №705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", №706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", згiдно яких аудитори надають висновок про фiнансову звiтнiсть загального призначення, пiдготовлену у вiдповiдностi до концептуальної основи Фiнансової звiтностi, метою якої є досягнення справедливого вiдображення i задоволення потреб в загальнiй iнформацiї широкого дiапазону користувачiв. Цi МСА розглядають обставини, при яких аудитори можуть надавати безумовно - позитивний висновок або умовно-позитивний висновок, а необхiдностi в модифiкацiї висновку у Аудитора немає. Крiм того, при проведенi аудиторської перевiрки використовувалися МСА: №720 "Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти", №320 "Суттєвiсть аудиту", №500 "Аудиторськi докази", №300 "Планування аудиту фiнансових звiтiв", №570 "Безперервнiсть", №240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi", №315 "Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища" та iншi. За перiод, що перевiрявся, розпорядником господарсько-фiнансової дiяльностi був Чухлєб Володимир Семенович. Вiдповiдальнiсть за змiст, повноту та достовiрнiсть фiнансових документiв, правильнiсть пiдготовки Фiнансового звiту, а також вiрнiсть вiдображення даних у протрансформованому Фiнансовому звiтi станом на 31.12.2012р. та Примiток, наданих Аудитору для перевiрки, несе керiвництво Публiчного акцiонерного товариства "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока". Вiдповiдальнiстю Аудитора є висловлення думки щодо пiдтвердження Фiнансового звiту на пiдставi результатiв аудиторської перевiрки та надання аудиторського висновку (звiту незалежного аудитора). 9. ЗМIСТОВА ЧАСТИНА АУДИТОРСЬКОГО ВИСНОВКУ Фiнансово-господарська дiяльнiсть ПАТ "Веселинiвський завод СЗМ" здiйснюється вiдповiдно до вимог чинного законодавства, прийнята система бухгалтерського облiку вiдповiдає вимогам законодавчих i нормативних актiв. Фiнансова звiтнiсть складена за даним облiку та у вiдповiдностi до вимог нацiональних нормативiв (стандартiв) бухгалтерського облiку в Українi. Данi, вiдображенi в Балансi, пiдтверджуються залишками на рахунках активiв i зобов'язань. Аналiз статей Звiту про фiнансовi результати дає реальну iнформацiю про доходи i витрати, про прибутки i збитки, отриманi в наслiдок дiяльностi Товариства за рiк. Податковий облiк Аудитором не перевiрявся, так як це не входило до умов вказаного договору. Бухгалтерський облiк. Аудитором проведена перевiрка бухгалтерського облiку Товариства. Встановлено, що бухгалтерський облiк ведеться з використанням журнально-ордерної системи згiдно з вимогами Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в України", а також з Положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку, забезпечує своєчасне та повне вiдображення всiх господарських операцiй за вiдповiдними рахунками i параметрами та надання необхiдної iнформацiї користувачам про стан активiв, зобов'язань, результатам фiнансової дiяльностi. Облiкова полiтика Товариства затверджена Наказом "Про облiкову полiтику Товариства на 2012р." №134 вiд 26.12.2011р., в якому вiдображена методологiя ведення бухгалтерського облiку i надання iнформацiї у фiнансових звiтах. Змiн в методологiї бухгалтерського облiку в звiтному роцi не було. У зв'язку з обмеженням часу для проведення перевiрки, перевiрку здiйснено на вибiркових умовах пiдтвердження числових даних i пояснень, якi вiдображенi в бухгалтерськiй звiтностi. Суттєвих вiдхилень не встановлено. Висновок щодо розкриття iнформацiї за видами активiв: Класифiкацiя, оцiнка, вiдображення в активi балансу всiх видiв активiв, тобто ресурсiв, контрольованих Товариством в результатi минулих подiй, використання яких, як очiкується призведе до надходження економiчних вигод у майбутньому, вiдповiдає визначеним основам бухгалтерського облiку. КЛАСИФIКАЦIЯ АКТИВIВ (за їх видами): Основнi засоби: Згiдно балансу основнi засоби станом на 31.12.2012р. складають: первiсна вартiсть - 12840тис.грн.; знос - 6597тис.грн.; залишкова вартiсть - 6243тис.грн. Первiсна вартiсть основних засобiв на звiтну дату за видами активiв складає: - будинки, споруди та передавальнi пристрої - 6103тис.грн.; - машини та обладнання - 5246тис.грн.; - транспортнi засоби - 1346тис.грн.; - iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) - 145тис.грн.; Протягом 2012 року надiйшло основних засобiв на загальну суму 65тис.грн., а саме: машини та обладнання - 58тис.грн., iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) - 7тис.грн.; а також проведено дооцiнку основних засобiв на загальну суму 3830тис.грн. Iнвентаризацiя (перевiрка наявностi, стану та оцiнка) активiв та зобов'язань проводилась в строки та за порядком, засвiдченим Наказом керiвництва №70/1 вiд 10.12.2012р. вiдповiдно до вимог Iнструкцiї МФУ №69 вiд 11.08.1994р. "Про проведення iнвентаризацiї основних засобiв, нематерiальних активiв, товарно-матерiальних цiнностей, коштiв i документiв та розрахункiв". У зв'язку з проведенням трансформацiї за МСФЗ Товариством проведено iнвентаризацiю основних засобiв, не тiльки з метою визначення їх в кiлькiсному вираженнi, але i на предмет визначення коефiцiєнта лiквiдностi. Встановлено, що в цiлому основнi засоби вiдповiдають своїм критерiям. Аудитор особисто не спостерiгав за iнвентаризацiєю наявних запасiв та необоротних активiв, оскiльки ця дата передувала перiоду проведення аудиту, а ознайомився з iнвентаризацiйними вiдомостями та результатами проведення iнвентаризацiї, але у Аудитора iснує неминучий ризик того, що навiть деякi суттєвi викривлення можуть залишитися невиявленими. Порядок нарахування зносу (амортизацiї) основних засобiв визначається прямолiнiйним методом. Треба вiдмiтить, що коефiцiєнт зносу основних засобiв Товариства на кiнець звiтного перiоду становить значний вiдсоток вiд первiсної вартостi в розмiрi 51%. Товариством в звiтному перiодi не проводилась оцiнка основних засобiв до справедливої вартостi. Виробничi запаси на кiнець звiтного перiоду становлять 1887тис.грн., а саме: сировина i матерiали - 1437тис.грн., паливо - 27тис.грн., тара i тарнi матерiали - 111тис.грн., запаснi частини - 312тис.грн. Готова продукцiя - 1620тис.грн. Оцiнка вибуття запасiв здiйснюється за методом собiвартостi перших за часом надходження запасiв (ФIФО). Всi матерiальнi ресурси Товариства вiдображаються в облiку i звiтностi за їх фактичною собiвартiстю, яка визначається на пiдставi первинних документiв вiдповiдно до чинного законодавства. Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги на кiнець звiтного перiоду складає 2078тис.грн., це заборгованiсть за строком непогашення до 12 мiсяцiв, тому при визначеннi та оцiнцi дебiторської заборгованостi за товари, роботи, послуги Товариством не проводився розрахунок резерву сумнiвних боргiв виходячи з аналiзу платоспроможностi, а фiзичних осiб - на пiдставi класифiкацiї дебiторської заборгованостi. Дебiторська заборгованiсть за розрахунками: з бюджетом - 604тис.грн. Iнша поточна дебiторська заборгованiсть - 13тис.грн. Треба вiдмiтить, що коефiцiєнт дебiторської заборгованостi в структурi активiв Товариства на кiнець звiтного перiоду складає 21%, це означає, що вона становить значну частину активiв i її непогашення може спричинити суттєвi фiнансовi труднощi, тому що суми дебiторської заборгованостi, це вилученi з обiгу засоби суб'єкта господарювання. Грошовi кошти та їх еквiваленти: в нацiональнiй валютi - 604тис.грн. На думку Аудитора, вiдображення роздiлу Балансу Товариства "Активи" в сумi 13049тис.грн. визначено вiрно. За звiтний перiод пiдсумок активу балансу зменшився на 3535тис.грн. вiд пiдсумку балансу на початок року. Це свiдчить про зменшення Товариством господарського обороту. Висновок щодо розкриття iнформацiї про зобов'язання. Визнання, оцiнка та вiдображення в пасивi балансу Товариства його заборгованостей, якi виникли внаслiдок минулих подiй i погашення яких, як очiкується, призведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що втiлюють в собi економiчнi вигоди, вiдповiдає визначеним основам бухгалтерського облiку. Забезпечення наступних витрат i платежiв: Забезпечення виплат персоналу (резерву вiдпусток працiвникiв) - 11тис.грн. Поточнi зобов'язання: Короткостроковi кредити банкiв - 2000тис.грн. Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги - 2451тис.грн. На кiнець звiтного перiоду iснують поточнi зобов'язання за розрахунками: з бюджетом - 7тис.грн.; зi страхування - 37тис.грн.; з оплати працi - 101тис.грн. 10. ВИСНОВОК ЩОДО РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ Розмiр власного капiталу Товариства станом на 31.12.2012р. складає в сумi 8442тис.грн., а саме: Статутний капiтал Товариства, згiдно статуту, складає в сумi 40200,00(Сорок тисяч двiстi)грн., який сформовано в повному обсязi шляхом змiни назви Вiдкритого акцiонерного товариства "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока" на Публiчне акцiонерне товариство "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока", яке є правонаступником всiх його прав та обов'язкiв. Статутний капiтал Товариства станом на 31.12.2012р. в сумi 40200,00грн. сформовано в повному обсязi та у встановленi законодавством строки. Майно Товариства складається з основних фондiв та обiгових коштiв, а також iнших майнових цiнностей. Порядок формування Статутного капiталу у Товариствi регулюється законодавством та установчими документами. Для облiку наявностi та змiн Статутного капiталу призначено аналiтичний рахунок 40 "Статутний капiтал", який ведеться без порушень. Додатковi внески до Статутного капiталу протягом звiтного року не здiйснювалися. Аудитором пiдтверджується адекватнiсть формування Статутного капiталу Товариства станом на 31.12.2012р. Резервний капiтал - 6тис.грн., який створено у звiтному перiодi за рахунок прибутку минулого перiоду. Iнший додатковий капiтал, який сформовано в минулих перiодах за рахунок iндексацiї основних засобiв, на пiдставi чинного законодавства у вiдповiдностi до МСФЗ на початок звiтного перiоду протрансформований в сумi 6555тис.грн., це вiдображено в журналi коригувань, з подальшим вiднесенням на нерозподiлений прибуток. Таким чином, нерозподiлений прибуток минулих перiодiв збiльшено на вищевказану суму. Нерозподiлений прибуток - 8396тис.грн. За звiтний перiод Товариством отримано збиток в розмiрi 2599тис.грн., проведено: дооцiнку основних засобiв на суму 3830тис.грн., уцiнку незавершеного будiвництва на суму (-293)тис.грн., вiдраховано до Резервного капiталу 6тис.грн. а також проведено iншi змiни в капiталi в сумi (-1623)тис.грн. Разом роздiл балансу "Власний капiтал" визначено в сумi 8442тис.грн., що бiльше розмiру Статутного капiталу на суму 8402тис.грн. Це обумовлено наявнiстю прибутку минулого перiоду На думку Аудитора, роздiл балансу "Пасив" в сумi 13049тис.грн. визначено вiрно. 11. ВИСНОВОК ЩОДО РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ Основним джерелом отримання доходу Товариства є дiяльнiсть, пов'язана з переробленням молока. Дохiд вiд реалiзацiї визначався згiдно Податкового Кодексу України вiд 02.12.2010р. №2755-VI (зi змiнами та доповненнями). Вiдображенi у фiнансовiй звiтностi фiнансовi результати дiяльностi Товариства обчисленi згiдно до вимог чинного законодавства. У фiнансовому звiтi "Про фiнансовi результати" надано користувачам повну iнформацiю про доходи, витрати та фiнансовий результат вiд дiяльностi Товариства. Зокрема, Товариством за звiтний перiод отримано дохiд в сумi 69661тис.грн., який складається: чистий дохiд (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) - 69657тис.грн.; iншi доходи - 4тис.грн. В операцiйному перiодi дохiд бiльший в порiвняннi з минулим перiодом. Витрати Товариства за звiтний перiод склали в сумi 71855тис.грн., якi подiляються на: собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) - 69532тис.грн., адмiнiстративнi витрати - 1894тис.грн., iншi операцiйнi витрати - 15тис.грн., фiнансовi витрати - 246тис.грн., iншi витрати - 168тис.грн. Податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi - 405тис.грн. За звiтний перiод Товариством отримано збиток в сумi 2599тис.грн., про що свiдчать данi узагальненої iнформацiї про доходи та витрати Ф.2 "Звiт про фiнансовi результати". 12. ДУМКА АУДИТОРА ЩОДО IНШОЇ ДОПОМIЖНОЇ IНФОРМАЦIЇ 12.1.Визначення вартостi чистих активiв ПАТ "Веселинiвський завод СЗМ": тис.грн. Активи Довгостроковi та поточнi зобов'язання Розмiр Власного капiталу (ст.1 - ст.2) Розмiр Статутного капiталу Вартiсть чистих активiв (ст.3 - ст.4) 1 2 3 4 5 13049 4607 8442 40 8402 Вартiсть чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам законодавства (ст.155 Цивiльного Кодексу України), яка розрахована у вiдповiдностi до "Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних Товариств" схвалених Рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 17.11.2004р. за № 485. 12.2. Виконання значних правочинiв. Значнi правочини, що бiльше десяти вiдсоткiв вартостi чистих активiв, якi можуть вплинути на ринкову вартiсть акцiй Товариства, за даними рiчної фiнансової звiтностi вiдповiдно до ст. 70 Закону України "Про акцiонернi товариства", у звiтному роцi Товариством укладалися, це: - Договiр з ТВБВ №10014/0174 фiлiї Миколаївське обласне управлiння Ощадбанку №11 вiд 11.10.2012р. на суму 3000тис.грн.; - Договiр з ТОВ "ОЛАМ IНТЕРНЕШНЛ ЛТД" №2712/2010 вiд 27.12.2010р. на суму 3840тис.грн.; - Договiр з ТОВ "Продукт-Л" №82П вiд 27.04.2012р. на суму 13880тис.грн.; - Договiр з ПАТ "Первомайський молочноконсервний комбiнат" №51 вiд 11.01.2012р. на суму 1600тис.грн. 12.3. Корпоративне управлiння i стан внутрiшнього аудиту Товариства. Корпоративне управлiння Товариства вiдповiдно до Закону України "Про акцiонернi товариства" здiйснюється, згiдно Статуту, Наглядовою радою. На пiдставi проведеної аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi за 2012р. має мiсце невикористання управлiнським персоналом припущень про безперервнiсть дiяльностi Товариства у вiдповiдностi до МСА №570 "Безперервнiсть", це обумовлено збитком звiтного перiоду. Разом з тим, вартiсть чистих активiв забезпечує Нерозподiлений прибуток Товариства, тому у Товариства iснує безперервнiсть дiяльностi. У Аудитора розбiжностей з керiвництвом стосовно облiкової полiтики Товариства не було. Аудитор отримав розумiння вибору i застосування облiкової полiтики суб'єкта господарювання, визначив, що ця полiтика є належною для його бiзнесу та вiдповiдає застосовнiй концептуальнiй основi фiнансової звiтностi. Внутрiшнiй аудитор в Товариствi вiдсутнiй. 12.4. Iдентифiкацiя та оцiнка Аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. Проведена iдентифiкацiя та оцiнка Аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА №240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi", в результатi якої виявлено: у фiнансовiй звiтностi iнформацiя розкрита достатньо - суттєвих викривлень за рахунок шахрайства не виявлено, суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю та iншою iнформацiєю немає. 12.5. Особлива iнформацiя. Аудитором не виявлена особлива iнформацiя про дiї, якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан Товариства, та призвести до значної змiни вартостi його цiнних паперiв, визначених у ст. 41 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" та у вiдповiдностi до МСА №720 "Iнша iнформацiя в документах, що мiстять перевiренi фiнансовi звiти". 13. АНАЛIЗ ПОКАЗНИКIВ ФIНАНСОВОГО СТАНУ ПАТ "ВЕСЕЛИНIВСЬКИЙ ЗАВОД СЗМ" Для об'єктивної оцiнки рiвня самостiйностi, платоспроможностi, фiнансової незалежностi проведено аналiз показникiв фiнансового стану Товариства, який оснований на балансових даних та звiту про фiнансовi результати станом на 31.12.2012р. Аналiз фiнансового стану виконаний з повною впевненiстю в тому, що звiтнiсть, яка представлена, не мiстить суттєвих помилок. № п/п Показники Орiєнтоване позитивне значення показника Станом на 31.12.11р Станом на 31.12.12р Рiзниця (показник 2012р. - показник 2011р.) 1 Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi =(Грошовi кошти та їх еквiваленти) / (Короткостроковi зобов'язання) = ф.1(р.220+р.230+р.240)/ ф.1р.620 0,25-0,5 0,006 0,13 0,124 2. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) = (Грош. кошти та їх еквiваленти + Запаси + Дебiтор. заборг-сть) /(Короткостроковi зобов'язання) = ф.1 р.260/ф.1 р.620 1,0-2,0 1,81 1,48 -0,33 3 Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (або платоспроможностi, або автономiї) = (Власнi кошти)/(Вар-ть майна) = ф. 1 р.380 / ф.1 р.640 0,25-0,5 0,55 0,65 0,1 4 Коефiцiєнт структури капiталу (фiнансування) = (Кредиторська заборгованiсть) / (Власний капiтал) = ф.1(р.430+р.480+р.620+р.630)/ ф.1р.380 0,5-1,0 0,82 0,55 -0,27 5 Коефiцiєнт рентабельностi дiяльностi= ф. 2 (р.220 або р. 225) / ф.2 р.035 0,01 0 -0,01 6 Чистi активи Товариства = (стр. 280 Балансу - рядки 430,480,620,630) 9127 8442 685 7 Питома вага роздiлу Власний капiтал до Статутного капiталу = ф.1 ряд.380/ ф.1 ряд.300 Статутний капiтал складає 40тис.грн. 228,18 211,05 -17,13 Показники лiквiдностi дозволяють визначити спроможнiсть Товариства сплачувати свої поточнi зобов'язання. Фiнансова стiйкiсть характеризує структуру джерел фiнансування ресурсiв Товариства, незалежнiсть вiд зовнiшнiх джерел фiнансування. Показники рентабельностi характеризують використання Товариством його ресурсiв. У зв'язку з отриманими збитками у звiтному перiодi, показники рентабельностi станом на 31.12.12р. встановити не можливо. 14. ВИСНОВОК ЩОДО ПЕРЕВIРКИ ФIНАНСОВОЇ ДIЯЛЬНОСТI ПАТ "ВЕСЕЛИНIВСЬКИЙ ЗАВОД СЗМ" Ми вважаємо, що отримано достатнi та прийнятнi аудиторськi докази, якi свiдчать, що фiнансова звiтнiсть Публiчного акцiонерного товариства "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока" станом на 31.12.2012р. складена у всiх суттєвих аспектах згiдно з вимогами застосовної концептуальної основи фiнансової звiтностi, достовiрно вiдображає фiнансовий стан Товариства та вiдповiдає встановленим нормативам облiку. В звiтному перiодi дохiд бiльший в порiвняннi з минулим перiодом, Товариством отримано збиток в сумi 2599тис.грн. Активи Товариства в операцiйному перiодi зменшились за рахунок готової продукцiї, поточнi зобов'язання в порiвняннi з минулим перiодом також зменшились за рахунок кредиту банку та iнших поточних зобов'язань. При проведеннi перевiрки Аудитором була визначена вартiсть чистих активiв Публiчного акцiонерного товариства "Веселинiвський завод сухого знежиреного молока". Встановлено, що вартiсть чистих активiв Товариства значно розмiру Статутного капiталу. Це вiдповiдає вимогам чинного законодавства (ст. 155 Цивiльного Кодексу України). На пiдставi вiдносних показникiв лiквiдностi та фiнансової стiйкостi станом на 31.12.2012р., наведених в таблицi, можна зробити висновок: платоспроможнiсть та фiнансова стiйкiсть ПАТ "Веселинiвський завод СЗМ" мають середнiй рiвень та свiдчать про спроможнiсть Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi в майбутньому. На думку Аудитора, розрахунковi показники свiдчать про фiнансовий стан Товариства як середнiй, та про вiрогiднiсть його подальшого функцiонування. Аудиторський висновок (звiт незалежного аудитора) складено на одинадцяти аркушах в трьох примiрниках. Два примiрники передаються Товариству, один примiрник залишається у Аудитора в справах Аудиторської фiрми. Керiвник АФ "Аудит Прайс" Н.Ф. Шуточкiна Сертифiкат Аудитора серiї А № 003197, термiн дiї якого до 10.07.2016р. Дата видачi висновку 16.04.2013р. м. Миколаїв вул. 1-ша Слобiдська 62 оф.307. |
